——2025年8月27日在清遠(yuǎn)市第八屆人民代表大會(huì)

　　常務(wù)委員會(huì)第四十一次會(huì)議上

　　清遠(yuǎn)市審計(jì)局局長(zhǎng)  練賢聰

　　主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：

　　我受市政府委托，報(bào)告2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

　　2024年是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年。在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各地區(qū)各部門(mén)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神，扎實(shí)落實(shí)省委“1310”具體部署和市委“十大行動(dòng)方案”工作要求，嚴(yán)格執(zhí)行市八屆人大四次會(huì)議有關(guān)決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全面貫徹新發(fā)展理念，較好完成了全年主要目標(biāo)任務(wù)，推動(dòng)清遠(yuǎn)高質(zhì)量發(fā)展邁出新步伐。 

　　——積極財(cái)政政策持續(xù)加力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回升向好。利用債券資金拉動(dòng)投資促發(fā)展，全市爭(zhēng)取新增債券資金178.8億元，用于農(nóng)業(yè)、水利、衛(wèi)生健康、教育、文化旅游等重點(diǎn)項(xiàng)目，新增債券額度創(chuàng)歷年新高；對(duì)標(biāo)“兩重”建設(shè)和“兩新”工作重點(diǎn)任務(wù)，爭(zhēng)取超長(zhǎng)期特別國(guó)債資金共9.35億元；推動(dòng)市信用擔(dān)保資金、企業(yè)信用貸款風(fēng)險(xiǎn)資金池等融資配套政策為市場(chǎng)主體發(fā)展提供融資支持，辦理785筆融資業(yè)務(wù)共23.77億元，為企業(yè)節(jié)約融資成本超2000萬(wàn)元。

　　——深入推進(jìn)“百千萬(wàn)工程”，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。積極統(tǒng)籌各級(jí)資金263.8億元推動(dòng)“百千萬(wàn)工程”各項(xiàng)工作任務(wù)落地見(jiàn)效；筑牢民生保障網(wǎng)，全市民生類支出331.57億元，占一般公共預(yù)算支出76.4%，兜牢兜實(shí)“三保”底線，全年“三保”支出共258.37億元；安排超4億元轉(zhuǎn)移支付資金用于市十件民生實(shí)事，有效推動(dòng)教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、社會(huì)保障等各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。

　　——有效防范和化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)和處置化解，做實(shí)債務(wù)預(yù)算安排，及時(shí)足額支付全市債務(wù)利息31.25億元；支持市場(chǎng)主體發(fā)展，統(tǒng)籌安排3.29億元獎(jiǎng)補(bǔ)資金用于落實(shí)科技創(chuàng)新、人才發(fā)展、綠色發(fā)展等扶持政策。

　　——審計(jì)整改格局更加鞏固深化，整改監(jiān)督更顯權(quán)威高效。推動(dòng)以市委審計(jì)委員會(huì)名義出臺(tái)《關(guān)于建立健全審計(jì)查出問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制的若干措施》，以建章立制方式壓實(shí)全市各級(jí)各部門(mén)落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局進(jìn)一步完善。截至2025年6月底，上一年度審計(jì)查出的220個(gè)問(wèn)題，已整改到位179個(gè)，整改完成率81.36%，完成整改問(wèn)題金額26.62億元，其中要求立行立改的133個(gè)問(wèn)題，整改完成率97.74%；制定完善相關(guān)規(guī)章制度71項(xiàng)，追責(zé)問(wèn)責(zé)9人。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┦屑?jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況。

　　審計(jì)了市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。2024年度市級(jí)一般公共預(yù)算總收入164.99億元，總支出151.08億元；市級(jí)政府性基金預(yù)算總收入94.35億元，總支出85.07億元；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入1.44億元，總支出1.4億元；市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入100.43億元，總支出89.49億元。審計(jì)結(jié)果表明，2024年市財(cái)政等部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行市人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，堅(jiān)持積極財(cái)政政策加力提效，保持市級(jí)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確、未細(xì)化。一是年初預(yù)算少編報(bào)一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.88億元。二是社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算部分險(xiǎn)種調(diào)整幅度較大，其中最大降幅達(dá)34.6%。三是未將一般公共預(yù)算支出的“其他政府辦公廳（室）及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)”等36項(xiàng)支出細(xì)化到具體項(xiàng)目，也未作支出計(jì)劃說(shuō)明，涉及金額20.35億元，占本級(jí)一般公共預(yù)算支出26.52%。

　　2.預(yù)算管理不規(guī)范。一是動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金及調(diào)整預(yù)算總支出等事項(xiàng)未及時(shí)報(bào)請(qǐng)人大批準(zhǔn)，涉及金額10.71億元。二是未按照批準(zhǔn)的預(yù)算功能科目撥付資金，涉及金額38.7億元。三是超范圍在政府性基金中安排使用單位日常保障經(jīng)費(fèi)及企業(yè)注冊(cè)資本金等1.24億元。

　　3.部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金分解下達(dá)不及時(shí)。有219項(xiàng)共12.04億元上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未在上級(jí)財(cái)政下達(dá)30日內(nèi)分解下達(dá)到市本級(jí)有關(guān)部門(mén)單位，其中最長(zhǎng)超期306日。

　　4.收支預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。一是非稅收入未按規(guī)定及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，造成少計(jì)當(dāng)年收入237.56萬(wàn)元。二是應(yīng)收未收非稅收入608.15萬(wàn)元。三是未及時(shí)撥付上級(jí)及本級(jí)預(yù)算資金1.16億元，影響相關(guān)政策落實(shí)。

　　5.存量資金管理不到位。一是收回的財(cái)政存量資金1.6億元未能及時(shí)統(tǒng)籌使用。二是超范圍使用存量資金1086.16萬(wàn)元，用于人員經(jīng)費(fèi)等日常支出。

　　6.績(jī)效管理及資金審批不嚴(yán)格。9個(gè)部門(mén)和1家單位的12個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分，自評(píng)分偏高，財(cái)政部門(mén)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正；抽查復(fù)核市直單位績(jī)效自評(píng)結(jié)果力度不足，僅占自評(píng)項(xiàng)目總預(yù)算資金的0.98%。2項(xiàng)未納入預(yù)算的工程項(xiàng)目支出未嚴(yán)格履行資金審批程序，涉及金額433.78萬(wàn)元。

　?。ǘ┦屑?jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。

　　結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等，審計(jì)了38個(gè)部門(mén)及36家單位2024年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行總體較規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。24個(gè)部門(mén)未將部分上級(jí)提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付等資金1.74億元編入年初預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算編報(bào)不完整。7個(gè)部門(mén)及4家單位13項(xiàng)資金超出實(shí)際需求或未考慮結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算，導(dǎo)致1251.99萬(wàn)元預(yù)算資金未能使用。6個(gè)部門(mén)及11家單位32個(gè)項(xiàng)目預(yù)算資金執(zhí)行率低于30%，8252.67萬(wàn)元資金未能及時(shí)發(fā)揮效益。

　　2.財(cái)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。4個(gè)部門(mén)和6家單位無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等共30.8萬(wàn)元。1個(gè)部門(mén)及12家單位部分支出核算不真實(shí)，違規(guī)在培訓(xùn)費(fèi)中列支差旅費(fèi)72.83萬(wàn)元。1個(gè)部門(mén)違背藥品和醫(yī)用耗材政府集中采購(gòu)預(yù)付款支付政策，延遲撥付采購(gòu)預(yù)付款8659.71萬(wàn)元，87項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出未按規(guī)定履行事前審批手續(xù)共涉及50.1萬(wàn)元。1個(gè)部門(mén)超出自身需求采購(gòu)、重復(fù)采購(gòu)業(yè)務(wù)設(shè)備共20.24萬(wàn)元，造成財(cái)政資金浪費(fèi)。1個(gè)部門(mén)未按規(guī)定執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，通過(guò)單位基本賬戶管理財(cái)政資金，脫離預(yù)算監(jiān)管。

　　3.公務(wù)用車管理使用有待規(guī)范。1個(gè)部門(mén)存在公務(wù)交通補(bǔ)貼保障范圍內(nèi)使用單位租賃用車情況。1個(gè)部門(mén)未嚴(yán)格落實(shí)公務(wù)車輛臺(tái)賬登記管理規(guī)定，8次出行記錄未進(jìn)行公務(wù)車輛使用信息登記。1個(gè)部門(mén)2年共86次違規(guī)將執(zhí)法執(zhí)勤車輛用于培訓(xùn)、調(diào)研及慰問(wèn)等一般公務(wù)活動(dòng)。

　　4.內(nèi)部控制管理有待加強(qiáng)。5個(gè)部門(mén)及1家單位往來(lái)款項(xiàng)849.08萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬未按規(guī)定及時(shí)清理，其中2個(gè)部門(mén)136萬(wàn)元存量資金未及時(shí)上繳財(cái)政、1個(gè)部門(mén)質(zhì)保金及訴訟費(fèi)等478.8萬(wàn)元逾期未清退。3個(gè)部門(mén)資產(chǎn)管理制度不健全，未建立物資進(jìn)出臺(tái)賬，領(lǐng)用手續(xù)不完善，物資去向及底數(shù)不清晰。

　?。ㄈ┛h級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理審計(jì)情況。

　　結(jié)合市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、全市農(nóng)村人居環(huán)境整治情況專項(xiàng)審計(jì)，關(guān)注了清城區(qū)、清新區(qū)、連州市和連南瑤族自治縣財(cái)政管理情況，對(duì)佛岡縣2023年度財(cái)政管理及清城區(qū)龍?zhí)伶?zhèn)、英德市白沙鎮(zhèn)和水邊鎮(zhèn)、陽(yáng)山縣黎埠鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)近3年財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。

　?。?）預(yù)算管理不規(guī)范。1個(gè)縣預(yù)算編制未細(xì)化，48項(xiàng)一般公共預(yù)算支出3.13億元未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，弱化了預(yù)算約束力。1個(gè)縣預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，未經(jīng)人大批準(zhǔn)先行調(diào)整預(yù)算支出11.14億元，占年初預(yù)算支出23.4%。1個(gè)縣違規(guī)出臺(tái)財(cái)政支出安排與企業(yè)繳納稅收掛鉤的政策，并安排鎮(zhèn)、村級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)支出2.17億元。1個(gè)縣無(wú)預(yù)算或超預(yù)算開(kāi)支公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等184.33萬(wàn)元。

　?。?）財(cái)政收支不真實(shí)。1個(gè)縣租金收入等非稅收入1.06億元未按規(guī)定及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)；2個(gè)縣以撥代支，違規(guī)將財(cái)政資金3.49億元撥付至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶后未形成支出。

　　（3）財(cái)政資金資產(chǎn)統(tǒng)籌管理不到位。2個(gè)縣未及時(shí)分配撥付城鄉(xiāng)義務(wù)教育、基本公共衛(wèi)生等省級(jí)資金1.35億元。1個(gè)縣未及時(shí)支付企業(yè)工程款、項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)等4299.89萬(wàn)元，收回財(cái)政存量資金1204.16萬(wàn)元未及時(shí)統(tǒng)籌使用，超范圍安排使用政府性基金672.18萬(wàn)元。1個(gè)縣部分房屋、土地等資產(chǎn)閑置，涉及資產(chǎn)原值1862.54萬(wàn)元；其中1宗土地閑置時(shí)間長(zhǎng)達(dá)20年，涉及資產(chǎn)原值208.8萬(wàn)元。

　?。?）資金審批管理不嚴(yán)格。1個(gè)縣財(cái)政資金審批制度不健全，500萬(wàn)元以下資金審批權(quán)限不明確，相同資金額度多頭審批，涉及金額5682.92萬(wàn)元。

　　2.鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。

　?。?）財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理不嚴(yán)格。3個(gè)鎮(zhèn)非稅收入372.53萬(wàn)元未按規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，1個(gè)鎮(zhèn)應(yīng)收未收非稅收入106.89萬(wàn)元。2個(gè)鎮(zhèn)未及時(shí)支付企業(yè)采購(gòu)和服務(wù)項(xiàng)目等資金1977.59萬(wàn)元。1個(gè)鎮(zhèn)擠占土地復(fù)墾費(fèi)133.79萬(wàn)元。1個(gè)鎮(zhèn)職工飯卡充值款公款私存，涉及金額76.96萬(wàn)元。

　?。?）國(guó)有資產(chǎn)資源管理不規(guī)范。4個(gè)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，房屋、土地及車輛等113項(xiàng)資產(chǎn)少記或多記。1個(gè)鎮(zhèn)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將土地等10處資產(chǎn)無(wú)償交由其鎮(zhèn)屬企業(yè)或村委會(huì)管理并獲利，違規(guī)拍賣未經(jīng)評(píng)估的棄土棄渣132.41萬(wàn)立方米，涉及成交金額3939.82萬(wàn)元。

　?。?）政府采購(gòu)及建設(shè)項(xiàng)目管理不合規(guī)。4個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)納入政府集中采購(gòu)目錄的貨物或服務(wù)，涉及金額127.19萬(wàn)元。1個(gè)鎮(zhèn)的政府食堂食材配送采購(gòu)未履行政府采購(gòu)程序，直接選取配送公司，涉及金額585.76萬(wàn)元。1個(gè)鎮(zhèn)3個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)組織驗(yàn)收便投入使用，涉及合同金額305.15萬(wàn)元。1個(gè)鎮(zhèn)5個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審，按第三方結(jié)算價(jià)支付全部工程價(jià)款，涉及金額169.1萬(wàn)元。

　　（4）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和過(guò)緊日子要求不到位。1個(gè)鎮(zhèn)擴(kuò)大信訪及安全生產(chǎn)監(jiān)管監(jiān)察工作崗位津補(bǔ)貼發(fā)放范圍，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼9.86萬(wàn)元。1個(gè)鎮(zhèn)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工會(huì)會(huì)員集體福利38.54萬(wàn)元。1個(gè)鎮(zhèn)長(zhǎng)期租賃鎮(zhèn)屬企業(yè)車輛解決公務(wù)出行，3年支付租賃費(fèi)558.7萬(wàn)元。1個(gè)鎮(zhèn)超編制使用公務(wù)用車2輛。2個(gè)鎮(zhèn)無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等156萬(wàn)元。

　　二、地方政府專項(xiàng)債券管理使用審計(jì)情況

　　結(jié)合市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、縣級(jí)財(cái)政管理、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)，抽查了市本級(jí)、清城區(qū)及佛岡縣地方政府專項(xiàng)債券管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)相關(guān)部門(mén)及有關(guān)地區(qū)加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券管理，積極發(fā)揮專項(xiàng)債券資金作用，有效拉動(dòng)投資。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　?。ㄒ唬﹤Y金閑置。市級(jí)財(cái)政部門(mén)將專項(xiàng)債券資金調(diào)整至不具備開(kāi)工條件的項(xiàng)目，2000萬(wàn)元債券資金滯留國(guó)庫(kù)，未及時(shí)使用。2個(gè)縣財(cái)政部門(mén)超進(jìn)度撥付債券資金，2.41億元資金沉淀在項(xiàng)目單位。

　?。ǘ┻`規(guī)使用債券資金。2個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)將債券資金1.91億元用于其他項(xiàng)目建設(shè)或鎮(zhèn)屬企業(yè)償還債務(wù)；在項(xiàng)目不具備開(kāi)工條件或未達(dá)到支付條件情況下，提前支付工程款7.58億元。

　?。ㄈ﹤?xiàng)目管理不到位。1個(gè)縣智慧停車及充電樁項(xiàng)目收入及使用率均低于預(yù)期，最低分別為預(yù)期的31%、9.88%，涉及投資額1.14億元；1個(gè)項(xiàng)目前期論證不充分，逾期半年仍未完工，涉及合同金額3447.16萬(wàn)元。

　　三、重點(diǎn)領(lǐng)域高質(zhì)量發(fā)展審計(jì)情況

　?。ㄒ唬V清紡織服裝產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移園建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況跟蹤審計(jì)。

　　審計(jì)了2022年至2024年6月廣清紡織服裝產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移園建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況。審計(jì)結(jié)果表明，園區(qū)積極引入現(xiàn)代輕工紡織服裝產(chǎn)業(yè)等相關(guān)行業(yè)企業(yè)落戶，為園區(qū)企業(yè)提供基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)配套設(shè)施；設(shè)立市場(chǎng)監(jiān)管等6個(gè)服務(wù)窗口為園區(qū)企業(yè)提供政務(wù)服務(wù)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.擴(kuò)園認(rèn)定任務(wù)完成不理想。已納入省級(jí)產(chǎn)業(yè)園擴(kuò)園主平臺(tái)范圍的10.52平方公里園區(qū)，經(jīng)批復(fù)后一年仍未進(jìn)行省級(jí)產(chǎn)業(yè)園擴(kuò)園認(rèn)定。

　　2.部分資金使用及項(xiàng)目建設(shè)管理不嚴(yán)格。1個(gè)縣截留重大項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)省級(jí)配套資金1350萬(wàn)元。園區(qū)配套項(xiàng)目的6期工程未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，存在開(kāi)工4個(gè)月以上仍未按規(guī)定取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證及未完成初步設(shè)計(jì)圖和設(shè)計(jì)施工圖審查、邊施工邊編制預(yù)算等問(wèn)題，涉及合同金額17.57億元。

　?。ǘ皟芍亍苯ㄔO(shè)和“兩新”工作重大項(xiàng)目審計(jì)情況。

　　2024年上級(jí)下達(dá)市本級(jí)中央超長(zhǎng)期特別國(guó)債及省級(jí)配套資金共5.95億元，其中“兩重”建設(shè)資金4.28億元、“兩新”行動(dòng)資金1.67億元。主要用于城市地下管網(wǎng)管廊建設(shè)改造、提升減緩和適應(yīng)氣候變化基礎(chǔ)能力、大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新等方面。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.部分資金管理使用不嚴(yán)格。1個(gè)部門(mén)在項(xiàng)目未達(dá)支付條件情況下，違規(guī)將資金直接撥付至項(xiàng)目單位，造成虛增當(dāng)年財(cái)政支出，涉及金額6740萬(wàn)元。個(gè)別商家采取捆綁銷售、個(gè)人提供虛假信息等違規(guī)手段騙領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金2.75萬(wàn)元。

　　2.部分項(xiàng)目未完成年度績(jī)效目標(biāo)。1個(gè)部門(mén)2個(gè)供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)開(kāi)工，未能完成年度分別建設(shè)7.46公里、14公里目標(biāo)任務(wù)，導(dǎo)致1.8億元財(cái)政資金閑置。

　　四、重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┱顿Y建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。

　　審計(jì)了清遠(yuǎn)市2020年至2023年公立學(xué)校校園工程、清遠(yuǎn)市清新區(qū)中醫(yī)院及清新區(qū)婦幼保健計(jì)劃生育服務(wù)中心（首期）建設(shè)工程等項(xiàng)目建設(shè)情況，涉及總投資約80.52億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.工程建設(shè)程序不合規(guī)。75個(gè)已開(kāi)工或者完工項(xiàng)目概預(yù)算文件編制和審核嚴(yán)重滯后，違背投資控制原則，其中最長(zhǎng)達(dá)3年多。38個(gè)項(xiàng)目在未取得施工許可證情況下擅自開(kāi)工，影響工程質(zhì)量安全。22個(gè)項(xiàng)目使用未出具審查合格書(shū)的施工圖施工，4個(gè)項(xiàng)目投入使用前未經(jīng)竣工驗(yàn)收，存在質(zhì)量安全隱患。4個(gè)項(xiàng)目未取得初步設(shè)計(jì)審批就實(shí)施工程總承包項(xiàng)目招投標(biāo)工作，涉及合同金額7.76億元。

　　2.現(xiàn)場(chǎng)施工管理不到位。9個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，逾期未完工，其中逾期最長(zhǎng)達(dá)944天。10個(gè)項(xiàng)目偷工減料，虛增工程成本1930.75萬(wàn)元。1個(gè)醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目投入使用2年多已存在墻體及樓板裂縫滲水等84處質(zhì)量問(wèn)題。

　　3.資金使用及項(xiàng)目管理存在漏洞。13個(gè)項(xiàng)目違規(guī)提前支付工程預(yù)付款、進(jìn)度款及監(jiān)理費(fèi)等2.2億元。50個(gè)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算審核不嚴(yán)，虛增工程成本2142.47萬(wàn)元。16個(gè)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真，涉及少入統(tǒng)和未入統(tǒng)投資額2.25億元。9個(gè)已完工項(xiàng)目中標(biāo)人未按招標(biāo)文件要求提交履約擔(dān)保金，涉及金額1017.08萬(wàn)元。14個(gè)項(xiàng)目合同條款未約定工程款中人工費(fèi)比例和支付期限，24個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定繳存工資保證金，未落實(shí)勞動(dòng)者工資支付專戶管理制度。

　　（二）采供血機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)。

　　審計(jì)了清遠(yuǎn)市采供血機(jī)構(gòu)2021年至2023年運(yùn)營(yíng)情況。審計(jì)結(jié)果表明，清遠(yuǎn)市中心血站、英德市和連州市中心血庫(kù)基本能按規(guī)定開(kāi)展無(wú)償獻(xiàn)血者招募、血液采集與制備、臨床用血供應(yīng)以及醫(yī)療用血業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作，管理總體上較為規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.政策落實(shí)有待加強(qiáng)。一是市縣兩級(jí)無(wú)償獻(xiàn)血組織機(jī)構(gòu)未充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)和宣傳動(dòng)員作用，社會(huì)無(wú)償獻(xiàn)血意愿不高，個(gè)人獻(xiàn)血主要來(lái)源于用血患者的親友，其中1個(gè)血庫(kù)所在供血區(qū)域患者親友獻(xiàn)血占獻(xiàn)血總量的74.54%。二是2家采供血機(jī)構(gòu)涉及采血區(qū)域無(wú)償獻(xiàn)血任務(wù)落實(shí)率低，最低僅有42%，不能滿足臨床用血需求。三是8家醫(yī)療單位及1家供血機(jī)構(gòu)不同程度存在超標(biāo)準(zhǔn)收取成分血液費(fèi)、儲(chǔ)血費(fèi)和重復(fù)收取化驗(yàn)費(fèi)及違規(guī)收取血液配送費(fèi)等問(wèn)題，涉及多收金額84.69萬(wàn)元。

　　2.采供血機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理不規(guī)范。一是采供血機(jī)構(gòu)健康征詢檢查不到位，有1453人次獻(xiàn)血和獻(xiàn)漿時(shí)間間隔不足。二是市、縣衛(wèi)健部門(mén)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血監(jiān)管不到位。有15家醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在未對(duì)臨床科室用血進(jìn)行檢查、評(píng)估、公示和分析，臨床用血申請(qǐng)與發(fā)放不規(guī)范，輸血檢驗(yàn)與記錄不規(guī)范等問(wèn)題。

　?。ㄈ┽t(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格收費(fèi)審計(jì)。

　　審計(jì)了清遠(yuǎn)市2019年至2023年醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格收費(fèi)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)健、醫(yī)保部門(mén)基本能落實(shí)深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制綜合改革工作任務(wù)，構(gòu)建多層次醫(yī)療保障體系，積極穩(wěn)妥推進(jìn)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、醫(yī)保制度改革。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　一是醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)收費(fèi)、過(guò)度診療。1間醫(yī)療機(jī)構(gòu)未落實(shí)藥品耗材零加成政策，藥品、醫(yī)療耗材違規(guī)加成至少52.33萬(wàn)元。12家醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在重復(fù)收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、過(guò)度診療等問(wèn)題，涉及金額2304.7萬(wàn)元。

　　二是開(kāi)藥方式及藥品代領(lǐng)存在漏洞。4家醫(yī)藥機(jī)構(gòu)違規(guī)以微信接龍、電話等方式開(kāi)藥，其中1名微信接龍開(kāi)藥組織者涉嫌收受醫(yī)藥公司回扣4.6萬(wàn)元。1家醫(yī)藥機(jī)構(gòu)價(jià)值76.56萬(wàn)元的藥品代領(lǐng)手續(xù)缺失，藥品去向嚴(yán)重脫離監(jiān)管。

　　五、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)。

　　審計(jì)了2021年至2024年6月清遠(yuǎn)市政府投融資企業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范情況，重點(diǎn)抽查了市本級(jí)和英德市。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)企業(yè)基本能貫徹落實(shí)黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策，建立健全重大經(jīng)濟(jì)決策制度和內(nèi)部控制制度，提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)量效益。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.政府及其相關(guān)職能部門(mén)履行監(jiān)管職責(zé)不到位。一是1個(gè)縣及1個(gè)市直主管部門(mén)對(duì)企業(yè)債務(wù)管控不嚴(yán)，未按要求落實(shí)對(duì)高負(fù)債企業(yè)實(shí)施負(fù)債規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債率雙約束，有1戶企業(yè)負(fù)債規(guī)模及融資費(fèi)用近4年逐年攀升，融資費(fèi)用年均增長(zhǎng)率高達(dá)19.28%，有3戶企業(yè)近三年資產(chǎn)負(fù)債率均超65%的監(jiān)管警戒線。二是1家市直主管部門(mén)設(shè)立的3戶企業(yè)年度考核目標(biāo)偏離實(shí)際，其中1戶企業(yè)利潤(rùn)總額目標(biāo)為上年實(shí)際利潤(rùn)總額的6.47倍。三是1個(gè)縣違規(guī)批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，涉及金額2.65億元。四是1個(gè)縣對(duì)企業(yè)投資決策程序履行監(jiān)管不到位，91戶企業(yè)股權(quán)投資項(xiàng)目未經(jīng)前期論證及未開(kāi)展投后管理，涉及計(jì)劃投資總額34.14億元。

　　2.部分企業(yè)違規(guī)投資融資及擔(dān)保。一是融資實(shí)際用途不符合規(guī)定或合同約定。1戶企業(yè)違規(guī)將融資資金1500萬(wàn)元用于資本金。2戶企業(yè)挪用流動(dòng)貸款資金或違規(guī)改變合同約定的借款資金用途，涉及金額2.07億元。二是對(duì)外擔(dān)保或借款不合規(guī)。3戶企業(yè)規(guī)避金融監(jiān)管政策要求，違規(guī)在企業(yè)間進(jìn)行融資借貸款，涉及金額3300萬(wàn)元。4戶企業(yè)超股權(quán)比例為控股或無(wú)股權(quán)關(guān)系企業(yè)提供融資擔(dān)保，超股比擔(dān)保余額4.75億元。

　?。ǘ┬姓聵I(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)。

　　結(jié)合市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況等審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)及單位加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，提高國(guó)有資產(chǎn)使用績(jī)效。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1.資產(chǎn)登記、核算不完整。8個(gè)部門(mén)及1家單位資產(chǎn)疏于管理，存在56項(xiàng)賬外資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)和土地面積8.49萬(wàn)平方米、辦公設(shè)備資產(chǎn)原值43.32萬(wàn)元。1個(gè)部門(mén)未及時(shí)組織驗(yàn)收、接收配建物業(yè)資產(chǎn)并登記入賬，涉及配建費(fèi)用基數(shù)24.87億元。1個(gè)部門(mén)3項(xiàng)房產(chǎn)違規(guī)按庫(kù)存材料核算管理，涉及資產(chǎn)原值139.56萬(wàn)元。

　　2.資產(chǎn)使用和處置不合規(guī)。1家單位未經(jīng)審批違規(guī)出借1項(xiàng)房產(chǎn)，涉及面積870.2平方米、資產(chǎn)原值62萬(wàn)元。2個(gè)部門(mén)和4家單位13項(xiàng)資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，涉及面積6.89萬(wàn)平方米，其中3項(xiàng)房產(chǎn)閑置時(shí)間長(zhǎng)達(dá)31年多。1個(gè)部門(mén)2項(xiàng)房產(chǎn)被相鄰產(chǎn)權(quán)人或原移交單位職工侵占，涉及面積567.97平方米、資產(chǎn)原值81.12萬(wàn)元，其中1項(xiàng)被侵占時(shí)間長(zhǎng)達(dá)22年。1家單位未嚴(yán)格落實(shí)資產(chǎn)管理職責(zé)，應(yīng)收未收經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)租金及滯納金131.36萬(wàn)元。

　?。ㄈ﹪?guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)。

　　審計(jì)了清遠(yuǎn)市市轄區(qū)2021年至2023年固體廢物管理和處置情況，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注我市水資源、土地等自然資源資產(chǎn)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　1. 污染防治管控不到位。2個(gè)縣22戶企業(yè)未及時(shí)處置、超期貯存危險(xiǎn)廢物1019.66噸，9處地塊存在違規(guī)傾倒、堆放、受納建筑垃圾等情況，占地面積約3270平方米。2個(gè)縣逾期1年半仍未建成9座建筑垃圾消納場(chǎng)，建筑垃圾偷倒現(xiàn)象頻發(fā)，近3年投訴信訪案件高達(dá)516宗。

　　2. 土地管理存在薄弱環(huán)節(jié)。市本級(jí)1戶企業(yè)1宗劃撥用地未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)對(duì)外出租，涉及租金收入181.75萬(wàn)元。2個(gè)縣3個(gè)項(xiàng)目建設(shè)用地未批先建，涉及土地面積47.19畝。3個(gè)鎮(zhèn)141.26畝摞荒耕地、違法占用耕地等問(wèn)題未完成整改。

　　3. 環(huán)境管護(hù)、基本農(nóng)田管理存在短板。農(nóng)村生活污水處理設(shè)施運(yùn)維管理不到位，全市24.79%的污水處理設(shè)施未能正常運(yùn)行、2個(gè)鎮(zhèn)21個(gè)污水處理設(shè)施存在管道破裂、堵塞、排水不暢等破損情況。2個(gè)縣14個(gè)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目綠化管護(hù)不到位，部分樹(shù)種死亡率高達(dá)98%，涉及金額148.74萬(wàn)元。1個(gè)鎮(zhèn)落實(shí)河長(zhǎng)制、林長(zhǎng)制工作不到位，巡河、巡林頻次未達(dá)標(biāo)；1家單位巡林監(jiān)管機(jī)制不完善，巡林次數(shù)不達(dá)標(biāo)、記錄不真實(shí)。

　　六、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況

　　2024年7月以來(lái)，市審計(jì)局出具審計(jì)移送書(shū)10件，移送違紀(jì)違法問(wèn)題線索20起，涉及金額3.41億元。移送事項(xiàng)主要集中在：

　　（一）財(cái)政資金和國(guó)有資產(chǎn)管理問(wèn)題。共移送線索3起，主要表現(xiàn)為個(gè)別單位變相減免土地出讓收入，未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)建設(shè)周轉(zhuǎn)房，違規(guī)處置資產(chǎn)等。

　?。ǘ┕こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域問(wèn)題。共移送線索9起，主要表現(xiàn)為部分單位設(shè)置不合理?xiàng)l件排斥潛在投標(biāo)人、違規(guī)取消應(yīng)由承包方實(shí)施的建設(shè)內(nèi)容，個(gè)別施工單位偷工減料、虛報(bào)工程量，個(gè)別項(xiàng)目存在串通投標(biāo)等。

　　（三）自然資源領(lǐng)域問(wèn)題。共移送線索3起，主要是部分無(wú)危險(xiǎn)廢物處置資質(zhì)的公司非法收集、貯存和處置危險(xiǎn)廢物，個(gè)別企業(yè)未獲得建筑垃圾處置核準(zhǔn)，非法受納建筑垃圾等。

　　（四）民生領(lǐng)域問(wèn)題。共移送線索5起，主要是個(gè)別非公立醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)加價(jià)銷售藥品，個(gè)別醫(yī)院虛構(gòu)住院記錄騙取醫(yī)?；鸬雀黝惢?，個(gè)別公職人員利用已竣工工程聯(lián)合施工承包人騙取村民自籌建設(shè)資金等。

　　七、審計(jì)建議

　?。ㄒ唬┯煤糜米愀臃e極的財(cái)政政策，鞏固經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定基本面。推動(dòng)積極的財(cái)政政策加力提效，深入推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，壓實(shí)部門(mén)預(yù)算管理主體責(zé)任，強(qiáng)化預(yù)算約束，切實(shí)提高預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。加強(qiáng)政府性資源統(tǒng)籌管理，進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，及時(shí)分配下達(dá)預(yù)算資金，加大對(duì)財(cái)政存量資金統(tǒng)籌盤(pán)活力度，防止財(cái)政資金沉淀閑置。落實(shí)黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過(guò)緊日子要求，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，兜牢兜實(shí)基層“三?！钡拙€，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕無(wú)預(yù)算、超預(yù)算開(kāi)支。

　　（二）聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)任務(wù)，有效防范化解重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步加強(qiáng)政府債務(wù)管理，做好超長(zhǎng)期特別國(guó)債與中央、省其他財(cái)政資金、地方政府專項(xiàng)債券資金的統(tǒng)籌銜接，有效使用“兩重”建設(shè)和“兩新”工作資金，切實(shí)防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)，確保重大政策措施落實(shí)落地。加快推進(jìn)產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，構(gòu)建現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)服務(wù)體系。

　?。ㄈ┩晟茋?guó)有資本資產(chǎn)管理，提高國(guó)有資產(chǎn)利用效率。加強(qiáng)國(guó)資監(jiān)管常態(tài)化，推動(dòng)市屬國(guó)企依法依規(guī)盤(pán)活存量資產(chǎn)，強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)管控，著力理順國(guó)資監(jiān)管體系。夯實(shí)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)性管理工作，提高行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)配置效率，推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到位，嚴(yán)格資產(chǎn)出租出借處置程序。嚴(yán)格落實(shí)自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)制度，加強(qiáng)執(zhí)法檢查，提高自然資源節(jié)約集約利用水平。

　?。ㄋ模┍Ｕ虾透纳泼裆?，著力解決群眾急難愁盼。切實(shí)兜牢民生底線，突出抓好醫(yī)療、社保等重點(diǎn)工作，推動(dòng)民生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大民生政策宣傳力度，促進(jìn)民生政策應(yīng)享盡享。進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，持續(xù)強(qiáng)化醫(yī)?；鹑^(guò)程管控，提高基金使用效率，堅(jiān)決守住醫(yī)?；鹗褂冒踩拙€。聚焦采供血工作規(guī)范管理，科學(xué)合理調(diào)配血液資源，全力保障臨床用血及時(shí)性與合理性。

　　本報(bào)告反映的是市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。審計(jì)機(jī)關(guān)已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。有關(guān)地區(qū)、部門(mén)和單位正在積極整改。市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，按有關(guān)規(guī)定報(bào)告全面整改情況。

　　2025年是“十四五”規(guī)劃收官之年，全市審計(jì)機(jī)關(guān)將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于審計(jì)工作的重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)市委、市政府部署要求，自覺(jué)接受市人大監(jiān)督，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)保障作用，以高質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督護(hù)航清遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。